مالیات تکلیفی چیست؟

آشنایی با مالیات تکلیفی

مالیات تکلیفی یا (WHT (Withholding taxes)) به مالیاتی گفته می‌شود که وظیفه پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی بر عهده فرد دیگری غیر از فرد پرداخت‌کننده آن قرار دارد. به طور مثال، مالیات حقوق نوعی مالیات تکلیفی است که از حقوق کارگر کسر می‌شود اما توسط کارفرما به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. این مثال ساده به میزان بسیاری شما را با مالیات تکلیفی آشنا می‌کند، اما این روش اخذ مالیات، انواع مختلفی دارد که در ادامه آن‌ها را می‌خوانید.

انواع مالیات تکلیفی

مالیات تکلیفی به شاخه‌های زیر تقسیم می‌شوند:

مالیات بر درآمد حقوق؛

مالیات بر درآمد اجاره املاک؛

مالیات بر درآمد حق‌الوکاله؛

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی خارج از ایران؛

مالیات بر نقل‌وانتقال سهام؛

مالیات بر ارزش افزوده؛

البته که به این لیست انواع دیگری از مالیات‌ها را نیز می‌توان اضافه کرد، اما لیست بالا معروف‌ترین انواع مالیات تکلیفی هستند. برای روشن‌تر شدن بهتر مالیات تکلیفی، دو مورد معروف مالیات تکلیفی، یعنی مالیات بر درآمد حقوق و مالیات بر درآمد اجاره املاک را توضیح بیشتری می‌دهیم.

روش محاسبه و پرداخت مالیات اجاره ملک

بر اساس ماده 53 قوانین مربوط به مالیات مستقیم درآمدهایی که افراد حقیقی یا اشخاص حقوقی از اجاره و واگذاری املاک خود به دست می‌آورند، مشمول قانون‌های مالیات بر اجاره ملک‌ها می‌شود.

نحوه محاسبه این نوع از مالیات برای افراد حقیقی و اشخاص حقوقی متفاوت است.

روش محاسبه مالیات فوق برای افراد حقیقی

نرخ مصوب شده ماده 131 قوانین مالیات در آمد به دست آمده از اجاره ملک = مالیات اجاره ملک افراد حقیقی

نرخ مالیات مطابق ماده 131 قانون‌های مالیات به صورت زیر است:

مالیات سالانه تا مبلغ 500 میلیون ریال با نرخ 15 درصد محاسبه می‌شود.

مازاد بر 500 میلیون ریال تا مبلغ 1 میلیارد ریال، مالیات با نرخ 20 درصد محاسبه می‌شود.

مازاد بر 1 میلیارد ریال با نرخ مالیاتی 25 درصد حساب می‌شود.

مالیات تکلیفی حقوق

معروف‌ترین مالیات تکلیفی و منفورترین مالیات بین حقوق‌بگیران، مالیات تکلیفی حقوق است. کارفرمایان موظف‌اند هنگام پرداخت حقوق کارکنان خود، مالیات بر درآمد حقوق را از آن کسر کرده و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. در اصل، این مالیات که از حقوق کارکنان کسر شده است، باواسطه، توسط کارفرمای آن‌ها به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود و خود کارکنان در پرداخت آن نقشی ندارند.

چگونه مالیات تکلیفی را به مطمئن‌ترین شکل ممکن پرداخت کنیم؟

همان‌طور که خواندید، اندکی غفلت در پرداخت مالیات تکلیفی کافی است تا مشمول جرائم آن از سوی سازمان امور مالیاتی شوید. چه بسیار افرادی که پس از موعد سالیانه پرداخت مالیات خود، به دلیل عدم پرداخت مالیات تکلیفی، از سوی سازمان امور مالیاتی مجبور به پرداخت هزینه‌های سنگین به‌عنوان جریمه می‌شوند.